Дата публикации: 19 апреля 2026 г․
Что такое земельный налог?
Земельный налог — это обязательный платёж‚ который вносится в бюджет муниципального образования (или федерального города — Москвы‚ Санкт-Петербурга‚ Севастополя) за право собственности или владения земельным участком․
- Плательщиками признаются физические и юридические лица‚ у которых участок находится:
- в собственности‚
- в постоянном (бессрочном) пользовании‚
- в пожизненном наследуемом владении․
Как рассчитывается земельный налог в 2026 году?
Формула остаётся прежней:
Сумма налога = Кадастровая стоимость участка × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения
Кадастровая стоимость
Основной элемент‚ устанавливается ежегодно Росреестром по состоянию на 1 января расчётного года․ Обновлённые данные публикуют на публичной кадастровой карте․
Ставки
Устанавливаются муниципалитетами в пределах лимитов‚ заданных Налоговым кодексом РФ:
- 0‚3 % — для:
- сельхозземель‚
- земель под ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводством‚ огородничеством‚
- земель‚ занятых жилым фондом и объектами инфраструктуры ЖКК․
- 1‚5 % — для всех остных категорий․
Пример: Севастополь
Согласно Закону города Севастополя от № 831-ЗС (вступил в силу ) в статью 2 Закона 81-ЗС внесены изменения:
- для жилых участков ставка снижена с 0‚3 % до 0‚15 %;
- для коммерческих объектов повышена до 1‚7 %;
- введён понижающий коэффициент 0‚7 для участков‚ используемых в рамках приоритетных инвестпроектов․
Коэффициент владения
Если участок находится в собственности неполный год‚ применяется коэффициент: Число полных месяцев владения / 12․
Сроки уплаты и декларирования
- Физлица оплачивают налог по квитанции ФНС до 1 декабря года‚ следующего за расчётным․ Декларацию не сдают․
- Организации самостоятельно исчисляют налог‚ подают декларацию до 1 февраля и вносят авансы (если предусмотрено регионом) до 30 апреля‚ 31 июля‚ 31 октября․
Льготы и освобождения в 2026 году
Федеральные льготы
Полностью освобождаются:
- Организации — в отношении:
- земель из состава автомобильных дорог общего пользования;
- земель‚ занятых особо охраняемыми природными территориями;
- участков‚ используемых для деятельности в ОЭЗ‚ ТОР‚ Свободном порту Владивосток․
- Физлица — в отношении:
- коренных малочисленных народов;
- участков площадью до 600 м²‚ находящихся в собственности:
- пенсионеров (по старости‚ инвалидов I/II групп‚ ВОВ‚ чернобыльцев);
- ветеранов‚ инвалидов‚ родителей многодетных семей․
Региональные льготы
Муниципалитеты могут:
- увеличить «льготный» размер участка свыше 600 м²‚
- уменьшать или отменять налог для отдельных категорий (например‚ для предприятий АПК)․
Как проверить и оплатить?
- Войдите в личный кабинет «Госуслуги» или «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС․
- Выберите раздел «Земельный налог» → «Начислено»․
- Сформируйте квитанцию или оплатите онлайн банковской картой․
Что изменится с 1 декабря 2026 года?
- Вступит в силу обязательная биометрическая регистрация мигрантов‚ что может повлиять на право собственности и налоговые обязательства иностранных владельцев земель․
- Автоматическое списание долгов по земельному налогу у участников СВО — предусмотрено федеральным механизмом прощения задолженностей․
Земельный налог — один из ключевых платежей за пользование недвижимостью․ Чтобы избежать штрафов и пени‚ важно:
- ежегодно отслеживать кадастровую стоимость;
- пользоваться льготами‚ если вы на них имеете право;
- своевременно оплачивать налог и проверять корректность начислений․